43. Wynajem lokalu Spółce: Sposób na wypłatę pieniędzy czy ryzykowna strategia?
Czy wynajem lokalu spółce to sprytny sposób na regularne wypłacanie pieniędzy, czy ryzykowna strategia podatkowa? Odkryjmy razem, jakie korzyści i zagrożenia kryją się za tym popularnym rozwiązaniem. Zapraszamy na pełen praktycznych wskazówek odcinek, który może uratować Wasze finanse!
W tym odcinku „To Zależy” poruszymy temat wynajmu lokalu spółce z ograniczoną odpowiedzialnością przez jej wspólnika. Czy to naprawdę dobry sposób na zarządzanie finansami spółki? Przyjrzymy się temu dokładnie, omawiając korzyści, ryzyka oraz pułapki prawne i podatkowe.
Wynajem lokalu spółce przez wspólnika
Wielu przedsiębiorców, będących wspólnikami spółek z o.o., zastanawia się, jak efektywnie zarządzać środkami finansowymi i jak wyciągać zyski ze spółki. Wynajem lokalu własnej spółce to jedno z rozwiązań, które na pierwszy rzut oka wydaje się proste i opłacalne. Przychody z takiego najmu mogą być opodatkowane w formie ryczałtu, co daje kilka korzyści.
Kliknij i napisz do nas. Zapraszamy na konsultacjeKorzyści z opodatkowania ryczałtem
Opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych to często wybierana forma, ponieważ:
- Prostota rozliczeń: Ryczałt pozwala na łatwiejsze rozliczanie podatków bez konieczności prowadzenia szczegółowej księgowości.
- Niższe stawki podatkowe: W 2024 roku stawka ryczałtu dla przychodów z najmu wynosiła 8,5% do kwoty 100 000 zł przychodu rocznie i 12,5% powyżej tej kwoty.
- Brak konieczności rozliczania kosztów: W przypadku ryczałtu nie musisz dokumentować kosztów uzyskania przychodu, co upraszcza cały proces.
Wady opodatkowania ryczałtem
Jednakże, ta forma opodatkowania ma swoje wady:
- Stałe stawki podatkowe: Nie można skorzystać z progresywnych stawek podatkowych, co może być mniej korzystne przy niższych dochodach.
- Brak możliwości odliczenia kosztów: Ryczałt nie pozwala na odliczenie kosztów związanych z utrzymaniem nieruchomości, co może być niekorzystne, jeśli ponosimy wysokie koszty.
- Brak ulg podatkowych: Osoby rozliczające się na zasadach ogólnych mają dostęp do różnego rodzaju ulg, z których nie można skorzystać przy ryczałcie.
Ryzyka i konsekwencje podatkowe: Ukryta dywidenda
Najważniejszym ryzykiem związanym z wynajmem lokalu własnej spółce jest możliwość zakwestionowania czynszu przez organy skarbowe jako tzw. ukrytej dywidendy. Ukryta dywidenda to forma wypłaty zysków do wspólników, która nie jest oficjalnie deklarowana jako dywidenda i może prowadzić do unikania opodatkowania.
Definicja ukrytej dywidendy
Zgodnie z ustawą o CIT, ukryte zyski to świadczenia wykonane na rzecz wspólników lub podmiotów powiązanych, które nie są oficjalnie uznawane za podział zysku. To może obejmować różne transakcje, które w rzeczywistości służą przekazaniu zysków bez odpowiedniego opodatkowania.
Przykład interpretacji organów skarbowych
Organy skarbowe mogą różnie interpretować wynajem lokalu od wspólnika. Na przykład, w interpretacji z dnia 15 marca 2022 roku, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznał, że wynajem lokalu przez spółkę od wspólnika zamiast jego zakupu może być uznany za ukrytą dywidendę. Jednak w interpretacji z 20 września 2022 roku, KIS stwierdził, że wynajem na warunkach rynkowych, używany wyłącznie do działalności spółki, nie stanowi ukrytej dywidendy.
Wynajem lokalu a CIT Estoński
Spółki korzystające z tzw. CIT estońskiego muszą być szczególnie ostrożne w transakcjach z udziałem wspólników. CIT estoński polega na opodatkowaniu zysków dopiero w momencie ich wypłaty wspólnikom, co zachęca do reinwestowania zysków. W tym kontekście, wynajem lokalu od wspólnika może być postrzegany jako forma wypłaty zysku i może zostać zakwestionowany przez organy skarbowe.
Alternatywne formy wypłaty środków
W przypadku gdy wynajem lokalu budzi wątpliwości, warto rozważyć inne formy wypłacania środków ze spółki, takie jak:
- Dywidendy: Wypłaty zysków na rzecz wspólników.
- Wynagrodzenie za pełnienie funkcji: Wynagrodzenia dla członków zarządu za pełnienie swoich funkcji.
Każda forma ma swoje specyficzne implikacje podatkowe, które należy dokładnie przeanalizować.
Dokumentacja transakcji
Niezależnie od wybranej formy wypłaty środków, kluczowe jest dokładne dokumentowanie wszystkich transakcji między wspólnikiem a spółką. Dobrze prowadzona dokumentacja może pomóc w uniknięciu sytuacji konfliktowych z organami skarbowymi w przypadku kontroli podatkowej.
Zalety i wady najmu lokalu od wspólnika
Zalety:
- Regularny przepływ środków do wspólnika.
- Proste rozliczenie podatkowe dzięki ryczałtowi.
- Minimalne formalności.
Wady:
- Ryzyko uznania czynszu za ukrytą dywidendę.
- Długoterminowe zobowiązania dla spółki.
- Możliwość dodatkowych zobowiązań podatkowych.
Podsumowując…
wynajem lokalu spółce przez jej wspólnika może być korzystnym rozwiązaniem umożliwiającym regularne wypłacanie pieniędzy. Ważne jest jednak, aby czynsz był ustalony na poziomie rynkowym i aby spółka mogła udokumentować jego celowość w ramach prowadzonej działalności. Kluczowe jest również zrozumienie potencjalnych ryzyk podatkowych i konsekwencji długoterminowych zobowiązań.
Pamiętajcie, że dynamicznie zmieniające się interpretacje organów skarbowych mogą wprowadzać dodatkowe ryzyka, dlatego warto skonsultować swoje działania z prawnikiem lub doradcą podatkowym.
Dziękujemy, że jesteś z nami! Jeśli masz pytania lub chcesz podzielić się swoimi doświadczeniami, zostaw komentarz. Nie zapomnij zasubskrybować naszego kanału „To Zależy” i kliknąć dzwoneczek, aby nie przegapić kolejnych odcinków. Do zobaczenia!
Nie zapomnij o kolejnych odcinkach, zapisz się na newsletter – wyślemy ci przypomnieniePowiązane specjalizacje: obsługa prawna firm
